Оценка дебиторской задолженности

Под дебиторской задолженностью принято понимать компонент капитала, относящегося к оборотным средствам предприятия – долговая сумма, которая причитается компании от физических и юридических лиц.

При оценке дебиторской задолженности предприятия подразумевают, что такая задолженность является компонентом оборотного капитала компании, и представляет собой суммарный показатель долгов, которые причитаются компании от физических или юридических лиц. Оценка дебиторской и кредиторской задолженности предполагает процесс установления реальной рыночной цены на кредиторскую либо дебиторскую задолженность. При этом оценка дебиторки (оценка стоимости дебиторской задолженности) обязательно рассматривает все юридические основания, из-за которых она образовалась, сроки её погашения и формирования, обременения в виде набежавших пеней и штрафов и так далее.

Анализ и оценка дебиторской задолженности предприятия требуется чаще всего для внесудебного или судебного решения взаимных претензий и требований разных организаций. Также оценка дебиторки необходима при переуступке прав требования, а качественная оценка и управление дебиторской задолженностью гарантирует возможность взвешенно исследовать эффективность финансовой и экономической работы компании. Именно поэтому услуга анализа и оценки дебиторской задолженности с каждым днем становится все более востребованной различными предприятиями.

Любой предприниматель прекрасно знает, что в активах компании дебиторская задолженность играет не последнюю роль, и оценка дебиторки, таким образом, позволяет определиться с реальными активами организации. По своей сути дебиторка похожа на долговые расписки или на векселя, что и учитывается при проведении анализа и оценки дебиторской задолженности специалистом независимого оценочного центра.

При осуществлении оценки стоимости дебиторской задолженности специалист-оценщик рассматривает и анализирует состояние дебитора в финансовом плане, имеющееся обеспечение выполнения права требования, денежного обязательства, просроченность задолженности дебиторской. Кроме того, в ходе оценки дебиторской задолженности предприятия обязательно принимается во внимание имеющийся на рынке спрос на дебиторку. Отметим, что методы оценки дебиторской задолженности предприятия могут быть самыми разнообразными, и выбираются оценщиком для получения максимально взвешенного и достоверного результата оценки дебиторки.

Оценка и управление дебиторской задолженностью имеет свои нюансы. Так, к примеру, при достижении показателя в 30 процентов от активов (реальных) компании дебиторка может значительно изменять финальные параметры финансовой работы организации и иметь значение для определения рыночной цены бизнеса (отдельных активов, акций) компании. Это обязательно учитывается опытным специалистом при проведении оценки дебиторской и кредиторской задолженности.

Отметим, что при оценке дебиторской и кредиторской задолженности следует учитывать факт того что задолженности не причисляются к товару, так как не обладают его функциональностью, поэтому реализовывать можно лишь уступку права требования и не более того. А данная уступка права будет иметь какую-либо стоимость только тогда, когда имеется стоимость потребительская, образующаяся в нижеприведенных ситуациях:

• заявка заказчика услуги оценки дебиторской и кредиторской задолженности, в которой есть данные о дате и цели оценки дебиторки, а также информация о заказчике;
• вся документация, подтверждающая факт наличия дебиторской задолженности;
• документы платежные к вышеозначенным договорам;
• акты передачи, накладные и прочие справки о материальных ценностях и их движении;
• переписка с должником и решения суда, если они имеются.

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности – это особый вид экспертизы оценочной, которая занимается установлением рыночной реальной цены задолженности (кредиторской и дебиторской) какого-либо бизнеса. При этом методы оценки дебиторской задолженности в обязательном порядке учитывают сроки её образования, ожидаемый период погашения задолженности, основания правового плана, которые привели к её формированию. Кроме того, при оценке дебиторки во внимание принимаются все штрафы, обременения и пени. Оценка и управление дебиторской задолженностью дает возможность планировать экономический курс предприятия, предпринимать необходимые меры для его развития, ориентируясь на результаты оценки дебиторской задолженности.

Обычно потребность в осуществлении анализа и оценке дебиторской задолженности образовывается в тех ситуациях, когда нужно определить эффективность деятельности организации. Также оценка стоимости дебиторской задолженности крайне важна для внесудебного либо судебного решения тех или иных требований, которые компании взаимно выдвигают друг другу. Независимый отчет об оценке дебиторской и кредиторской задолженности позволяет, как говорится, расставить все точки над «И». Именно поэтому во всех цивилизованных странах анализ и оценка дебиторской задолженности является популярной и необходимой во многих ситуациях услугой.

Отдельно отметим, что оценка дебиторской и кредиторской задолженности нужна при переуступке требований (прав) и при обращении в судебные органы на предмет взыскания с должника имущества.

При оценке дебиторки специалист оценочной компании учитывает тот факт, что она представляет собой по смыслу экономическому те же долговые расписки и векселя, которые на фондовом рынке находятся в свободном обороте. Всегда важно помнить, что задолженность дебиторская может оказывать существенное влияние на стабильность работы компании, поэтому грамотная оценка и управление дебиторской задолженностью дают возможность значительно улучшить финансовые показатели предприятия.

При анализе и оценке дебиторской задолженности необходимо знать, что при её показателе свыше 30 процентов от имеющихся активов бизнеса, она имеет огромное значение для определения общей стоимости предприятия, его отдельных активов, акций и так далее.

Оценка дебиторки учитывает и тот факт, что она не имеет товарную функцию, поэтому реализовываться может лишь уступка прав требования. А данная уступка обладает реальной стоимостью только в том случае, если имеется стоимость потребительская, которая у покупателя может образоваться в определенных ситуациях.

В ходе оценки стоимости дебиторской задолженности оценщик анализирует и учитывает:

• состояние дебитора с финансовой точки зрения;
• есть или нет обеспечение исполнения обязательства денежного плана;
• наличие требования (права), по которому оформляют задолженность дебиторскую;
• спрос (потенциальный) на задолженность дебиторскую;
• просроченность задолженности дебиторской.

Во всем мире погашение обязательств долговых является обязательным условием высокой деловой репутации предприятия. Если компания не погашает свои долги, потери от упущенной выгоды могут в разы превзойти показатель неоплаченного долга, и практически поставить организацию на грань банкротства. Поэтому ликвидность задолженности дебиторской всегда находится на высоком уровне, что необходимо принимать во внимание при осуществлении оценки стоимости дебиторской задолженности. Здесь необходимо при анализе и оценке дебиторской задолженности понимать, что, чем больше дебиторки в балансе компании, тем большую ликвидность имеют данные активы, а значит и платежная способность такого бизнеса находится на высоком уровне.

В заключение отметим, что для оценки и управления дебиторской задолженностью используются следующее методы оценки дебиторской задолженности:

• затратный;
• доходный;
• метод продаж сравнительных.

В каждом конкретном случае эксперт анализирует все имеющиеся в его распоряжения сведения и расчеты, и выбирает оптимальный вариант оценки дебиторской и кредиторской задолженности.